沒(méi)有收入,但是開(kāi)了發(fā)票怎么報(bào)稅？
問(wèn)題說(shuō)的沒(méi)有收入，但是開(kāi)了發(fā)票，我的理解：1.開(kāi)了發(fā)票是指的已經(jīng)開(kāi)具了銷(xiāo)售發(fā)票，但是款項(xiàng)暫未收回的情況，如果已經(jīng)開(kāi)具了銷(xiāo)售發(fā)票，但是貨款暫未收回，這時(shí)也是需要確認(rèn)收入的，此時(shí)在申報(bào)增值稅的時(shí)候就需要把收入額填寫(xiě)在申報(bào)表對(duì)應(yīng)的收入欄中計(jì)算繳納增值稅。2.開(kāi)了發(fā)票指的是開(kāi)具的成本費(fèi)用發(fā)票，如果是開(kāi)具的成本費(fèi)用發(fā)票，在沒(méi)有收入的情況下只有成本費(fèi)用，利潤(rùn)總額將為虧損，此時(shí)申報(bào)增值稅只需要空保存申報(bào)表直接申報(bào)就可以了，但對(duì)于所得稅需要根據(jù)賬上的利潤(rùn)表填寫(xiě)申報(bào)即可
請(qǐng)問(wèn)無(wú)票收入怎么入賬？
不開(kāi)發(fā)票的收入與開(kāi)發(fā)票的收入一樣處理。
沒(méi)有發(fā)票做原始憑證，可用公司自制的銷(xiāo)售發(fā)貨單據(jù)做為原始憑證
收據(jù)一般用在收到款項(xiàng)時(shí)做為原始憑證
報(bào)稅時(shí)直接按入賬時(shí)拆分的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)額申報(bào)即可。
舉例：
銷(xiāo)售一批貨物，確認(rèn)共應(yīng)收款項(xiàng)1萬(wàn)元
則這個(gè)1萬(wàn)元拆分成銷(xiāo)售額和增值稅額
銷(xiāo)售額=10000/1.03=9708.74元
增值稅額=10000-9708.74=291.26元（或者用9708.74*0.03）
然后入賬分錄為：
借：應(yīng)收賬款（或庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等）10000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9708.74
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅291.26
報(bào)稅時(shí)，填列增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）
將上面計(jì)入收入的金額填列在銷(xiāo)售額里，將增值稅額填列在應(yīng)納增值稅額里即可。
無(wú)票收入可以用銷(xiāo)售人員開(kāi)的原始單據(jù)附憑證后面記賬，和銷(xiāo)售收入一樣的，如果你是一般納稅人，那么零售價(jià)里面含了13%的增值稅也要價(jià)稅分離，如果你是小規(guī)模納稅人，那么你的零售價(jià)里面含了1%的增值稅也要價(jià)稅分離。
已開(kāi)發(fā)票但是不確認(rèn)收入怎么做賬？
首先要看你這項(xiàng)發(fā)票業(yè)務(wù)是否已經(jīng)發(fā)生增值稅納稅義務(wù),如果已經(jīng)發(fā)生了增值稅納稅義務(wù),那這張票的稅額直接計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷(xiāo)項(xiàng)稅額，并在當(dāng)月交納增值稅.如果尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)那就在開(kāi)票當(dāng)月計(jì)入應(yīng)交稅務(wù)--應(yīng)交增值稅--待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額.等實(shí)現(xiàn)收入了之后再轉(zhuǎn)到"銷(xiāo)項(xiàng)稅額"進(jìn)行繳納.根據(jù)2016年12月發(fā)布的增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定,以上兩個(gè)明細(xì)科目由企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要進(jìn)行設(shè)立的.至于怎樣判斷是否已經(jīng)發(fā)生了增值稅納稅義務(wù),這是一個(gè)很復(fù)雜的問(wèn)題,建議直接用是否收款來(lái)判定.發(fā)票的不含稅金額開(kāi)票當(dāng)月不做處理,等實(shí)現(xiàn)收入時(shí)再在賬上確認(rèn)收入.
分錄:
開(kāi)票時(shí):
借:應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷(xiāo)項(xiàng)稅額(待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
確認(rèn)收入時(shí):
借:應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
要注意跨年影響企業(yè)所得稅的問(wèn)題.
