增值稅計提和繳納的分錄怎么做？
一、增值稅計提和繳納的會計分錄是：
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1、計提時 ： 借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費-未交增值稅
2、下月交納時： 借：應交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款
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3、如果上月的已繳稅金 ，上月交納時 ： 借：應交稅費—應交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款
4、月末結轉： 借：應交稅費-未交增值稅 貸：應交稅費—應交增值稅（已交稅金） 增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。
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工會經費和個人所得稅如何做計提交稅的分錄？
計提工資，
借：管理費用等
貸：應付職工薪酬
發放工資，
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款（付給職工的部分）
其他應付款——社保費（個人部分）
應交稅費——應交個人所得稅
計提工會經費，
借：管理費用等
貸：其他應付款——工會經費
計提社保費單位部分，
借：管理費用
貸：其他應付款——社保費（單位部分）
交納社保費，
借：其他應付款——社保費（單位部分）
其他應付款——社保費（個人部分）
貸：銀行存款
交納個人所得稅，
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
交納工會經費，
借：其他應付款——工會經費
貸：銀行存款
企業所得稅應該怎么計提？
1、計提方法： 當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
2、所得稅是按月計提還是按季度計提，首先看該企業是如何申報所得稅的，如果是月申報就當月計提，如果是季度申報就季度計提。
3、計提之后再做結轉損益。結轉的會計分錄如下： 借：本年利潤 貸：所得稅費用
