大家好，今天小編關(guān)注到一個(gè)比較有意思的話題，就是關(guān)于應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目的問題，于是小編就整理了2個(gè)相關(guān)介紹應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目的解答，讓我們一起看看吧。
計(jì)提本月應(yīng)交增值稅如何做會(huì)計(jì)分錄？
一、本月應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄如下：
1、月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
2、月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
3、月份終了，將當(dāng)月預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
二、關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知【財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)】，月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務(wù)處理：
（一）“未交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。
（二）月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目；對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。
圖書對(duì)應(yīng)的總科目和明細(xì)科目是什么？
1，記賬憑證總科目：為公司的閱覽室購(gòu)買圖書應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”。如圖書數(shù)量多、金額大，可以按照固定資產(chǎn)或低值易耗品核算，分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。2，記賬憑證明細(xì)科目：“管理費(fèi)用----圖書購(gòu)置費(fèi)”。單位購(gòu)買的供員工使用的圖書計(jì)入管理費(fèi)用，買圖書是送給客戶計(jì)入銷售費(fèi)用或者管理費(fèi)用。3，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：管理費(fèi)用----圖書購(gòu)置費(fèi) 。 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）。 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）。
參考資料財(cái)政部.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》.中國(guó)： 財(cái)政部會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì) ，2016年2月18日1，圖書的記賬憑證總科目：為公司的閱覽室購(gòu)買圖書應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”。
如圖書數(shù)量多、金額大，可以按照固定資產(chǎn)或低值易耗品核算，分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。金額小的也可直接計(jì)入管理費(fèi)用，另設(shè)備查簿對(duì)圖書進(jìn)行登記。2，圖書的記賬憑證明細(xì)科目：“管理費(fèi)用----圖書購(gòu)置費(fèi)”。單位購(gòu)買的供員工使用的圖書計(jì)入管理費(fèi)用，買圖書是送給客戶計(jì)入銷售費(fèi)用或者管理費(fèi)用。3，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：管理費(fèi)用----圖書購(gòu)置費(fèi) 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）到此，以上就是小編對(duì)于應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目的問題就介紹到這了，希望介紹關(guān)于應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目的2點(diǎn)解答對(duì)大家有用。
